Какая финансовая информация о бизнесе должна выходить на собственника?

Наверное, первое, что приходит на ум – зачем вообще задан этот вопрос? Собственник может знать о своем бизнесе все, что сочтет нужным. Он собственник, и сам определяет, какая информация ему необходима.

Однако ответ на вопрос во многом зависит от этапа развития бизнеса и его масштаба, от юридического статуса и количества собственников. Речь пойдет о проекте, который развивает собственник бизнеса «с нуля».

Начало бизнеса

В момент создания бизнеса крайне редко всё строится на расчете эффективности бизнес-процессов и т.д. Зачастую бизнес находится в режиме жесткой экономии. Владелец-создатель вникает во все мелочи, что бы понимать, за что он платит деньги и нужен ли ему этот товар или услуга. Владельца интересует только движение денежных средств – доходы и расходы, «как мы сработали» - в плюс или в минус? Он может держать всю финансовую информацию «в голове», иногда ведутся таблицы в Excel .

Поэтому на этом этапе не произносите слов «рентабельность» или «ликвидность», или вот это прикольное - « EBITDA »! Они ни о чем не скажут!

Объем продаж – да!

Себестоимость? А было бы не плохо ее посчитать!

Сумма кредитования – ну это понятно.

Инвестиции – во что я вложил свои деньги, куда я их потратил – все предельно ясно.

Структурирование и развитие

Далее, бизнес успешно развивается. Как не ослабить управляемость, не потерять контроль? Собственнику уже нет дела до «каждой гайки», не потому, что для него это теперь не важно. Просто «руки не доходят». Но, при необходимости, владелец хочет иметь возможность влезть в любой специальный вопрос, попросить детальную расшифровку любой цифры.

Прежде всего, собственника интересует, на чем он конкретно зарабатывает, какие товары (продукция) приносят ему больший и/или стабильный доход, а где он теряет деньги.

В результате, собственник приходит к выводу о необходимости получения управленческой отчетности определенного формата. Представления о формате такой отчетности у каждого предпринимателя свое, индивидуальное.

Владелец бизнеса определяет интересующие его операционные показатели и регулярно отслеживает их динамику. Например – размер наценки или операционной маржи, объем продаж, дебиторскую и кредиторскую задолженность, количество денег на расчетном счете и в кассе, размер расходов на персонал и т.д.

Ну и себестоимость, естественно, хотелось бы знать!

На этом этапе собственника уже не интересует, каким образом собирается информация.

В компании возникает новая функция – собирать данные для формирования управленческих отчетов.

Делают это в основном, не бухгалтера или экономисты, а специально нанятые «айтишники» или программисты. Занимаются они тем, что обрабатывают базы данных и собирают из бухгалтерских программ по всем юридическим лицам бизнеса по одной сумме информацию в электронную таблицу, например, в Excel .

Такие «исследования» страдают отсутствием оперативности, а достоверность полученной информации, а так же ее экономическая составляющая – под вопросом!

Стратегический этап

А бизнес продолжает стремительно расти! Собственник чувствует, что нельзя проанализировать все. Да и трудозатраты невероятные, а достоверность получаемой информации низкая.

Для контроля текущей деятельности он оставляет несколько ключевых показателей. Основной акцент собственник делает на получении информации о финансовом состояния бизнеса в целом, понимание его экономики, положения в отрасли и на рынке, для того, чтобы прогнозировать пути развития бизнеса в ближайшей и долгосрочной перспективе. И вот в этот момент в компании «материализуются» понятия «управленческий учет, бюджет, управленческие баланс и отчет о прибылях и убытках, и даже какой-то EBIT , от которого зависит стоимость бизнеса!

И опять эта себестоимость, ну как бы свести ее к нулю!

Как показывает практика, на этом этапе владельца интересуют уже не сами показатели, а величина отклонений фактических показателей от плановых. А так же, какие бизнес и финансовые риски могут в связи с этим возникнуть.

Кроме того, бизнесмены начинают задумываться о привлечении инвесторов, о возможной продаже доли или о полном выходе из бизнеса. На практике возникает еще одна тема- «МСФО». Именно финансовые показатели из отчетности, подготовленной по международным стандартам, становятся ключевыми ориентирами для инвесторов при расчете стоимости бизнеса.

В компании появляется «настоящий» финансовый директор и не исключено внедрение серьезной ERP -системы (или подождем инвестиций?).

Все процессы и операции описаны и зарегламентированы. Финансовый директор точно знает, какой отчет и в какое время он должен представить Совету директоров. Но это уже другая история….